Skatt og pensjon

Når vi tar i betraktning de gunstige skattereglene som gjelder for pensjonister, blir ikke forskjellen mellom lønnsinntekt og pensjon så stor som du kanskje forventer.

Beregninger som er foretatt, viser at pensjonister med full pensjon fra Statens pensjonskasse og folketrygden i gjennomsnitt får utbetalt 80-85 prosent av tidligere nettolønn (lønn etter skatt) i pensjon.

Ektepar der den ene har vært hjemmearbeidende og den andre har oppnådd full opptjening i Statens pensjonskasse, vil i noen tilfeller kunne få en høyere disponibel inntekt som pensjonister enn da den ene var yrkesaktiv.

I det følgende går vi kort igjennom noen av de særlige skattereglene som gjelder for pensjonister.

Særfradrag
De som mottar uførepensjon vil ofte ha rett til særfradrag for uførepensjon i alminnelig inntekt.

For å få rett til fullt særfradrag må arbeidsevnen være redusert med minst to tredjedeler. Det er også et krav at uførheten er varig. Er arbeidsevnen nedsatt med mindre enn to tredjedeler, kan du få et halvt særfradrag. Dette gjelder selv om du ikke mottar uførepensjon fra folketrygden, men uførepensjon fra Statens pensjonskasse alene. Ved særfradrag på grunn av uførepensjon fra Statens pensjonskasse er det et krav at uførheten er varig.

Det er det lokale likningskontoret som tar den konkrete avgjørelsen i forbindelse med behandlingen av selvangivelsen.

Skattebegrensningsregel
Uførepensjonister som har rett til fullt særfradrag er omfattet av denne regelen. Da skal det ikke betales skatt når alminnelig inntekt før særfradrag, pluss 1,5 prosent av formue over kr 200 000, er lavere enn kr 99 600 for enslige og kr 163 300 for ektepar (inntektsåret 2007).

Dersom alminnelig inntekt er høyere enn dette, skal skatten på alminnelig inntekt før særfradrag og trygdeavgift ikke være høyere enn 55 prosent av inntekten som ligger over inntektsgrensene. Som inntekt regnes også 1,5 prosent av den delen av formuen som er over kr 200 000.

Pensjonister som får slik skattebegrensning, skal likevel betale eventuell toppskatt og formuesskatt. Skatteetaten foretar skattebegrensningen automatisk ved likningen.

Lavere trygdeavgift
Pensjonister betaler lavere trygdeavgift til folketrygden enn lønnsmottakere. Satsen utgjør tre prosent for 2007. Til sammenligning er trygdeavgiften for lønnsinntekt på 7,8 prosent.

Skattekort
Det blir trukket skatt av de månedlige pensjonsutbetalingene, unntatt i desember som er trekkfri måned. Det trekkes også skatt av eventuelle etterbetalingsbeløp, også selv om utbetalingen skjer i desember. Du trenger ikke levere skattekort til NAV. NAV får opplysningene de trenger fra skattekontoret.

NAV lager hvert år en oppgave over din samlede pensjonsinntekt og størrelsen på de forskuddstrekk som er foretatt, og sender denne til skattekontoret (med kopi til deg).

Har du flere spørsmål om skatt, ta kontakt med Skatteetaten